ZUS-КАНИКУЛЫ: Всё, что нужно знать предпринимателям Польши

Начиная с 1 ноября 2024 года индивидуальные предприниматели Польши (JDG) могут воспользоваться так называемыми «каникулами от ZUS» („Wakacje od ZUS”), то есть получить освобождение от оплаты социальных взносов („składki społeczne”) в течение одного месяца в году.

В первую очередь, новая льгота должна заинтересовать предпринимателей, которые оплачивают Duży ZUS. Если у вас ещё не закончилась Ulga na Start, то можете пока не вдаваться в детали и вернуться к теме позже.

Условия для предоставления ZUS-каникул

Чтобы получить освобождение, необходимо соответствовать следующим требованиям:

• В течение месяца, предшествующего месяцу подачи заявки, предприниматель должен быть хотя бы на 1 день застрахован в ZUS.
• За месяц, предшествующий месяцу подачи заявки, предприниматель должен оплатить те взносы, освобождение от которых он хочет получить. (т.е. не получится схитрить и сделать так, чтобы государство оплатило за вас добровольную składka chorobowa во время каникул, если вы сами её до этого не платили)
• Иметь не более 9 наёмных работников.
• Годовой оборот менее 2 млн. евро.
• Предприниматель не оказывал услуги бывшему работодателю, у которого в году регистрации предпринимательской деятельности и годом ранее работал на основании трудового договора (w ramach stosunku pracy) или другого контракта (spółdzielczego stosunku pracy), в той же сфере, к которой относится нынешняя деятельность ИП.
• Ещё не пользовался ZUS-каникулами в этом году.

Какие взносы можно не платить

ZUS-каникулы освобождают от уплаты социальных взносов:

• обязательные składki społeczne за себя: emerytalne, rentowe i wypadkowe;
• добровольное ubezpieczenie chorobowe;
• взносы в Fundusz Pracy и Fundusz Solidarnościowy.

По цифрам на каникулах от ZUS выходит то же самое, что на льготе „Ulga na Start”. Важно помнить, что взнос на медицинское страхование („składka zdrowotna”) предпринимателю придётся заплатить в любом случае.

Как подать заявку на ZUS-каникулы в 2024 году

В 2024 году «ZUS-каникулами» можно будет воспользоваться только в декабре, и для этого заявку на освобождение от уплаты взносов необходимо подавать строго с 1 по 30 ноября 2024 года. Мы не рекомендуем откладывать это дело на последний день. Подать заявку можно только онлайн через портал PUE ZUS / eZUS. Оригинальная версия инструкции разработана Ольгой Корневой.

Создание документа

Входим в панель Płatnik (вверх, правая сторона), далее выбираем - Dokumenty i wiadomości (столбик слева) - Dokumenty robocze и внизу нажимаем Utwórz nowy.

Выбор RWS

На данном этапе, необходимо найти нужный нам внесек, для этого изначально увеличим количество документов на странице (внизу выбираем 50 или 100) и листая находим внесек либо листаем постранично и ищем: Wniosek RWS - Wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc. Выбираем его и внизу нажимаем Utwórz dokument.

Шаг 1 из 9. Выбор типа

Выбираем тип документа Wniosek.

На скриншоте выбрана первая из доступных 3 опций:

• Заявление
• Дополнение / исправление заявления
• Отзыв заявления

Для перехода на следующий экран нажимаем кнопку Dalej.

Шаг 2 из 9. Личная информация

Заполняем информацию о JDG. Скорее всего уже будет заполнена, можно добавить номер телефона по желанию.

Шаг 3 из 9. Выбор указанного месяца

Содержание запроса

Я ходатайствую об освобождении от уплаты взносов в фонд социального страхования и Трудовой Фонд и Фонд Солидарности за месяц:

Месяц 12 Год 2024

Если Вы не обязаны платить взносы в Фонд Труда и Фонд Солидарности за месяц, который Вы указали в своем заявлении, мы будем рассматривать Ваше заявление только в отношении освобождения от уплаты взносов на социальное страхование.

Месяц и год пока нельзя изменить, в следующей версии скорее всего появится возможность выбора.

Шаг 4 из 9. Указание использования помощи de minimis

ZUS-каникулы являются помощью de minimis, что означает, что предприниматель должен указать все государственные субсидии и льготы для предпринимателей, полученные в течение текущего года. Общий лимит помощи de minimis составляет 300 000 евро на три года.

Я заявляю, что:

• за последние два календарных года, предшествующих году подачи заявки, я не получил дохода от несельскохозяйственной экономической деятельности или, по крайней мере, за один год из двух последних календарных лет, предшествующих году подачи заявки, я получил годовой доход от несельскохозяйственной экономической деятельности, который не превышает эквивалент в злотых 2 миллионов евро;
• как застрахованный в календарном году, предшествующем году подачи заявления, и с начала календарного года, в котором я подаю заявление, до даты его подачи я не осуществлял несельскохозяйственную предпринимательскую деятельность бывшему работодателю, в пользу которого в календарном году начала предпринимательской деятельности или в предыдущем календарном году я выполнял в рамках трудовых или кооперативных трудовых отношений действия, входящие в сферу предпринимательской деятельности;
• За прошедшие 3 года:
  • я не использовал государственную помощь de minimis
  • я использовал общественную помощь de minimis

Я осознаю уголовную ответственность за подачу ложного заявления.

В примере указана отметка без государственной помощи. Отметьте вариант, подходящий вам.

FAQ

Часто возникает вопрос у людей сомневающихся: "а вдруг получал помощь de minimis и просто не знаешь?"

Вы будете знать, если получали такую помощь: вся сумма должна строго учитываться, чтобы не превысить порог за три года, поэтому любой орган, оказывающий такую помощь, обязан выдавать справку об оказании помощи с конкретной датой и суммой. Кроме того, есть реестр предпринимателей, получивших помощь, где можно себя поискать.
Достаточно ввести NIP и нажать кнопку Pobierz nazwę - с вероятностью близкой к 100% вы увидите ошибку "Nie znaleziono podmiotu z takim NIP-em w bazie beneficjentów pomocy".

Шаг 5 из 9. Категории предпринимателей

Перевод содержания с разъяснением категорий

Размер субъекта

Размер организации в соответствии с приложением I к регламенту Комиссии (ЕС) № 651/2014 от 17 июня 2014 г., признающей определенные виды помощи соответствующими внутреннему рынку в соответствии со статьями 107 и 108 Трактата (НПА).

Микропредприниматель - считается предприниматель, который в течение как минимум одного года из двух последних финансовых лет выполнял в совокупности следующие условия:

• имел в среднем менее 10 сотрудников;
• достиг чистого годового оборота от продажи товаров, товаров и услуг, а также от финансовых операций, не превышающих эквивалента в злотых 2 млн. евро, или сумм активов его баланса, составленного на конец одного из этих лет, не превышало эквивалента в злотых 2 млн. евро.

Малый предприниматель - который в течение как минимум одного года из двух последних финансовых лет выполнял в совокупности следующие условия:

• имел в среднем менее 50 сотрудников;
• достиг чистого годового оборота от продажи товаров, изделий и услуг, а также финансовых операций, не превышающих эквивалента в злотых 10 млн. евро, или суммы активов его баланса, составленного на конец одного из этих лет, не превышали эквивалента в злотых 10 миллионов евро, и – не является микропредпринимателем.

Средний предприниматель - который, по крайней мере, в течение одного года из двух последних финансовых лет выполнял в совокупности следующие условия:

• имел в среднем менее 250 сотрудников;
• достиг чистого годового оборота от продажи товаров, товаров и услуг, а также финансовых операций, не превышающих эквивалента в злотых 50 миллионов евро, или суммы активов его баланса, составленного на конец одного из этих лет, не превышали эквивалента в злотых 43 миллионов евро, и – не является микропредпринимателем или малым предпринимателем.

Другой предприниматель - который не относится к вышеперечисленным категориям предпринимателей.

В примере указана отметка Микропредприниматель. Это единственный правильный ответ в том смысле, что, если у вас 10 и больше наёмных сотрудников, то каникулы от ZUS не предназначены для вас.
Отметьте вариант, подходящий вам.

Шаг 5 из 9. Класс деятельности

Класс деятельности, в соответствии с постановлением Совета Министров от 24 декабря 2007 г. о польской классификации деятельности (PKD = аналог ОКВЭД) (Dz. U. Nr 251 poz. 1885, z późn. zm.)

Во всплывающем окне выбирается соответствующий код деятельности.

В примере указан код деятельности 62.01.Z (программирование). Отметьте вариант, подходящий вам.

Шаг 6 из 9. Связи с другими предпринимателями

Существует ли связь между субъектом и другими предпринимателями, заключающаяся в том, что:

• один предприниматель имеет большинство прав голоса акционеров или партнеров второго предпринимателя;
• один предприниматель имеет право назначить или отозвать большинство членов органа управляющего или контролирующего другого предпринимателя;
• один предприниматель имеет право оказывать доминирующее влияние на другого предпринимателя в соответствии с договором, заключенным с этим предпринимателем или в соответствии с его учредительными документами;
• один предприниматель, который является акционером или учредителем другого предпринимателя или его членом, в соответствии с соглашением с другими акционерами, акционерами или учредителями этого предпринимателя, самостоятельно контролирует большую часть прав голосов у этого предпринимателя;
• предприниматель остается в любом из отношений, описанных выше, через одного или нескольких других предпринимателей.

В примере все категории отмечены отрицательно. Если выбран хоть один ответ TAK, то придётся указать номера NIP других предпринимателей, а также размер помощи de minimis.
Отметьте варианты, подходящие вам.

Шаг 7 из 9. Информация о возникновении субъекта

Субъект за прошедшие 3 года:

• возник в результате слияния других предпринимателей;
• принял/взял на себя другого предпринимателя;
• образовался в результате разделения другого предпринимателя;
• возник в результате трансформации предпринимателя.

В примере все категории отмечены отрицательно. Если выбран хоть один ответ TAK, то придётся указать номер NIP другого предпринимателя, а также размер помощи de minimis.
Отметьте варианты, подходящие вам.

Шаг 8 из 9. Информация про определенные категории деятельности

Информация о предпринимательской деятельности, осуществляемой субъектом, которому должна быть оказана помощь de minimis

Осуществляет ли организация, которой должна быть оказана помощь de minimis, деятельность:

• в секторе основной продукции продуктов рыболовства и аквакультуры;
• в области основной продукции продуктов сельскохозяйственных, изложенных в приложении I к Трактату о функционировании ЕС;
• в области переработки и сбыта сельскохозяйственной продукции, указанной в приложении I к Трактату о функционировании ЕС;
• в области обработки и сбыта продуктов рыболовства и аквакультуры.

В примере все категории отмечены отрицательно. Отметьте варианты, подходящие вам.

Шаг 9 из 9. Подпись и отправка

Если на шаге 4 вы выбрали пункт «korzystałem z pomocy publicznej de minimis» + пункт «zaświadczenia», то сейчас, на последнем шаге перед отправкой заявления, вам необходимо приложить справки (zaświadczenia) кнопкой «Dodaj załączniki...»

Подпишите и отправьте документ кнопкой Podpisz i wyślij.

Рекомендуется первый вариант "Podpis profilem PUE" как самый простой в использовании.

Критерий успешного выполнения

Вы получите такое сообщение:

А в отправленных документах (Dokumenty wysłane) появится Wniosek RWS:

Что дальше

Ожидайте ответа из ZUS в личном кабинете PUE/eZUS. Это может занять несколько дней. Уведомление о новых сообщениях вы получите на адрес электронной почты или номер телефона, указанные вами в PUE/eZUS.

В случае положительного решения нужно уведомить своего бухгалтера.

Если же вы ведете бухгалтерию самостоятельно, смотрите пункт Ежемесячные отчёты во время ZUS-каникул.

Как подать заявку на ZUS-каникулы в 2025 году и далее

Начиная с 2025 года, заявку wniosek RWS можно будет подавать на любой месяц в году через портал PUE ZUS / eZUS. ZUS рассмотрит только те заявки, в которых запрашиваются каникулы в следующем месяце. Важно также получить положительную децизию от ZUS, которая подтверждает освобождение от взносов.

Ежемесячные отчёты во время ZUS-каникул

Предприниматель должен подать следующие документы за себя:

• ZUS RCA 1: именной отчет социального страхования (składka na ubezpieczenie społeczne) с учётом каникул. В отчете нужно указать соответствующий Kod tytułu ubezpieczenia - 0514 для Duży ZUS, 0574 для Składki preferencyjne, 0594 для Mały ZUS Plus.
• ZUS RCA 2: именной отчет страхования здоровья (składka na ubezpieczenie zdrowotne) и при наличии включающий также добровольные больничные взносы (dobrowolne ubezpieczenie chorobowe) без учета каникул. В отчете нужно указать актуальный Kod tytułu ubezpieczenia - 0510 для Duży ZUS, 0570 для Składki preferencyjne, 0590 для Mały ZUS Plus.
• ZUS DRA: декларация по взносам с учётом каникул. В декларации нужно указать соответствующий Kod tytułu ubezpieczenia - 0514 для Duży ZUS, 0574 для Składki preferencyjne, 0594 для Mały ZUS Plus.

На наемных работников не распространяется льгота ZUS-каникул. Предприниматель в случае наличия наемных работников должен подать за них следующие документы:

• ZUS RCA: именной отчет без учета каникул.

Вы ничего не теряете

Ваши взносы за этот месяц заплатит государство — на пенсионные накопления это никак не повлияет. В отличие от «паузы» (zawieszenie) или больничного, во время ZUS-каникул предприниматель может продолжать вести деятельность, направленную на получение дохода, и выставлять фактуры.

Заключение

ZUS-каникулы — это хорошая возможность немного снизить расходы на бизнес и облегчить себе жизнь. Просто не забудьте внимательно изучить условия и подать заявку вовремя, чтобы успеть воспользоваться льготой в декабре 2024 года.

Более подробную информацию о льготах можно найти на официальном сайте ZUS.