Декларация PIT¶

PIT - подоходный налог с физических лиц.

Каждый предприниматель, который вёл деятельность в прошлом году, обязан отправить годовую декларацию о налогах.

Виды деклараций PIT¶

Доходы из разных источников¶

Ситуация: За предыдущий год у меня доход от ИП, облагаемый налогом по системе ryczałt, и теперь будет доход из других источников (допустим, подработка), облагаемый по общей системе (skala podatkowa). Как расчитывать доход для определения ставки налога 12/32%? Могу ли я воспользоваться освобождением для дохода от работы до 30000 zł, если мой годовой доход физ лица превышает 30000 zł с учётом рычалта.

Ответ: По итогам года декларируется Ryczałt в PIT-28 отдельно. Skala podatkowa 12/32% в PIT-36 или PIT-37 отдельно. Доходы по skala podatkowa и ryczałt не объединяются!

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i jednocześnie osiągasz przychody z innych źródeł, na przykład z umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło, emerytury, najmu prywatnego opodatkowanego na zasadach ogólnych, albo z tytułu sprzedaży innych rzeczy, musisz odrębnie opodatkować i rozliczyć dochody z działalności gospodarczej oraz dochody osiągnięte z pozostałych tytułów. W tym przypadku dochody z działalności gospodarczej nie łączą się z dochodami uzyskanymi w ramach innych źródeł przychodów.

📚 Источник: Jak rozliczać przychody z różnych źródeł

Совместный PIT¶

Кто имеет право подать совместный PIT¶

Совместный PIT могут подавать супруги, если оба из них используют общую систему налогообложения (Skala podatkowa w podatku dochodowym na zasadach ogólnych), не используют ryczałt и не заключили договор о раздельном имуществе. Ещё одним условием является то, что супруги прожили в браке целый год или заключили брак в течение отчётного года и были в браке в последний календарный день года.

PIT-28 с доходами от аренды является исключением, которое не запрещает совместное декларирование доходов супругами.

Совместный PIT с ребёнком может подать родитель или опекун, в одиночку воспитывающий ребёнка (Osoba samotnie wychowująca dziecko).

Способы подачи PIT¶

• лично в налоговой
• заполненную бумажную декларацию отправить письмом по почте (list polecony или курьер)
• онлайн через Интернет

В гайде мы сфокусируемся на отправке онлайн как на наиболее эффективном способе.

Программы для отправки PIT¶

Выбирайте подходящий сервис в зависимости от своих предпочтений и того, где вы вели бухгалтерию в прошлом году (полный год). Вот список популярных сервисов:

Веб-сайт e-pity¶

Здесь я расскажу как отправить декларацию PIT-28 на примере ИП с налоговой системой ryczałt. Для других налоговых систем процесс может немного отличаться, но в целом будет похожим.

Для создания и отправки декларации мы будем использовать бесплатное приложение e-pity.

coming soon...

e-pity для Android¶

В этом гайде будем использовать приложение для Android.

Google Play

App Store

0. Настройки и 1.5% налога¶

Этот пункт является необязательным, тем не менее, важным.

Вы имеете право перечислить 1.5% от уже уплаченного налога в любую благотворительную организацию. Если этого не сделать - то процент просто уйдет налоговой, поэтому имеет смысл профинансировать то, что вам интересно.

Чтобы иметь возможность выбрать интересующую вас организацию, нужно в настройках выставить галочки как на скриншоте, и впоследствии предоставить номер KRS той организации, которой вы хотите перечислить 1.5% налога. Если галочки не выставить - то приложение выберет какой-то дефолтный фонд.

1. Когда отправлять¶

Официально отправить годовую декларацию необходимо с 15 февраля до 30 апреля включительно. В 2028 году срок сдвигается до 2 мая, поскольку 30 апреля - воскресенье, а за ним идет нерабочий день 1 мая.

На самом деле, отправить можно уже в январе, но обрабатываться декларации начнут с 15 февраля. И, конечно, чем раньше отправите декларацию, тем раньше получите налоговый возврат.

Теперь жмем на большую кнопку, чтобы создать декларацию.

2. Способ расчета декларации¶

Здесь можно выбрать способ расчета. Возможные опции:

• Индивидуальный расчет.
• Вместе с супругом. Можно использовать только на огульной системе налогообложения. Если ваш супруг не работает или зарабатывает мало - такой способ расчета позволит удвоить ваш первый порог налогообложения по ставке 12%. Соответственно, вы должны заплатить меньше налогов или получите возврат.
• Вместе с умершим в течение года супругом. Тут то же самое, за исключением одной детали.
• Одинокий родитель, воспитывающий детей.

Также, на этом шаге можно выбрать будете ли вы создавать новую декларацию или корректировать уже созданную.

Дальше будет пример декларации с индивидуальным расчетом налогов.

3. Личные данные¶

Здесь нужно заполнить ваши данные. Обратите внимание, поскольку вы заполняете декларацию как предприниматель, вы должны указать свой NIP, а не PESEL. Также, нужно указать свои имя, адрес и выбрать налоговую. Если имеете карту dużej rodziny, укажите ее здесь. Тогда налоговый возврат придет быстрей.

4. Тип доходов¶

На следующем экране нужно добавить ваши доходы. Нажмите Pozostałe и выберите свою налоговую систему.

• Общая система: PIT-36
• Линейная система: PIT-36L
• Рычалт: PIT-28

Мы для примера выберем рычалт и PIT-28.

5. Сумма доходов брутто¶

На этом шаге нужно указать полное название вашей фирмы, которое обычно совпадает с вашим именем, а также, сумму доходов брутто без VAT в злотых за весь год по нужной процентной ставке. Если вы работали по разным ставкам - укажите соответствующие суммы в нужных полях.

Жмем "Zapisz", возвращаясь на предыдущий экран, на котором должна появиться информация о наших доходах. Жмем Dalej.

6. Складки ZUS¶

Далее нужно в отдельных полях заполнить сумму складок ZUS за 12 месяцев на социалку (первое поле) и здравоохранение (второе поле). Если у вас действует ulga na start - то социальная складка будет равна 0. Приложение автоматически подсчитает сумму для вычета из налога - половина складки на здравоохранение.

Узнать оплаты можно при помощи кабинета ZUS (Płatnik->Podział wpłat). Получить данные старше года можно при помощи кнопки "Zamów dane archiwalne" (в течение 48 часов на этой же вкладке появятся запрошенные данные).

Обратите внимание, что нужно указывать сумму складок, фактически уплаченных в течение отчетного года. Складки, оплаченные в новом году (следующим за отчетным) в сумму включать не нужно, даже если это складки за декабрь, вы их включите в пит в следующем году.

7. Уплаченные налоги¶

На следующем шаге в 12 полей "Kwoty ryczałtu należnego obliczone i wykazane w ewidencji (zaokrąglone do pełnych złotych)" нужно помесячно расписать суммы подоходного налога к оплате, рассчитанные и отражённые в эвиденции (округлённые до полных злотых). Если вы платите налог поквартально - поставьте соответствующую галочку.

Здесь есть отличие от уплат зуса: необходимо в поле отчетного месяца вписать рассчитанную сумму налога, независимо от того что вы фактически оплатили его в следующем месяце.

Возможно, у вас не совпадают суммы в эвиденции и суммы уплаченного налога (ежемесячные авансы). Переплатили случайно? напутали с описанием платежа? или в конце года пересчитали налоги и обнаружили недоплату за предыдущие месяцы? Всякое бывает.

В самом низу формы есть поле "Kwota wpłaconego ryczałtu za cały rok". По-умолчанию отмечена галочка "суммировать" (sumowanie kwoty za cały rok) и общая сумма уплаченного налога вычисляется автоматически. Уберите галочку, если суммы из эвиденции не совпадают с произведёнными оплатами. Важно понимать разницу: - в 12 первых полей налогоплательщик вносит сколько он должен заплатить, - а в предпоследнее поле сколько он фактически заплатил.

Жмём Dalej.

8. Льготы и вычеты¶

На следующем шаге можно воспользоваться льготами и вычетами, если вы имеете на них право. Почитайте о каждой и решите подходит она вам или нет.

9. Льгота на интернет¶

В списке льгот есть интересная льгота, которой может воспользоваться каждый человек в Польше - льгота на интернет. Эта льгота позволяет вернуть затраты на интернет в течение года суммой до 760 zł. Ею можно пользоваться в течение любых двух лет подряд один раз в жизни. Нельзя между этими двумя годами делать перерыв, если воспользовались в прошлом году - нужно воспользоваться и в этом. Кроме этого, нельзя возвращать затраты на интернет, если вы их списали в кошты (на огульной или линейной системах налогообложения).

Льгота учитывает как домашний и мобильный интернет, так и оплаты за любой другой публичный интернет, например, в интернет-кафе. Необходимо иметь чеки или фактуры на все оплаты интернета, иногда их могут попросить предъявить.

Подробней можно почитать, например, тут, либо просто погуглить "ulga na internet".

Выберите третью галочку если еще не пользовались льготой или первую если пользовались в прошлом году. В поле введите сумму всех затрат на интернет за год.

10. Дополнительная информация¶

Следующий шаг представляет собой специфические кейсы, которые могут случаться у людей. Мне ничего не подходит, поэтому просто жму Dalej.

11. Должники и кредиторы¶

Далее можно указать информацию о ваших должниках и кредиторах. У меня таковых нет, поэтому просто иду дальше.

12. Указать банковский счет для возврата¶

Укажите свой счет и имя. Указывать можно любой счет, не обязательно связанный с фирмой. Если счет общий с вашим супругом - указывать нужно имена всех владельцев счета.

13. Отдать 1.5% уплаченного налога на благотворительность¶

На следующем шаге можно указать фонд, которому можно отдать 1.5% от уже уплаченного вами налога. Ничего сверху платить не нужно. От этого можно отказаться и тогда 1.5% просто перейдут налоговой, но лучше все же кому-нибудь помочь, это классная возможность.

Для того, чтобы перечислить 1.5% налога фонду, нужно указать его номер KRS. Можно найти фонды помощи детям, животным. Существуют фонды помощи Украине и беларусам. Поищите что интересно вам.

Нажмите на кнопку ZMIEŃ OPP и на следующем шаге выберите интересный вам фонд или вручную впишите KRS номер интересующего вас фонда.

14. Список фондов¶

Ниже представлен список фондов, которые могут вас заинтересовать.

Cel szczególowy не всегда обязателен. Вводить его нужно без кавычек, ровно так, как указано.

• 0000507234 - Беларуская инициатива Partyzanka (cel szczegółowy: 85537). Помощь беженцам Беларуси и Украины.
• 0000030279 - Польский фонд Ocalenie, активно помогающий беженцам Беларуси, Украины и других стран.
• 0000190607 - Towarzystwo przyjaciół Ukrainy.
• 0000507234 - Fundacja Stand with Ukraine (cel szczegółowy: 83905). Помощь жертвам войны.
• 0000017257 - Фонд помощи приютам для животных Fundacja św. Franciszka.
• 0000348880 - Школа для детей с ограниченными возможностями Bona Fide.
• 0000883672 - Цэнтр Беларускай Салідарнасці.
• 0000270261 - Беларускі Моладзевы Хаб (cel szczegółowy: HUB Warszawa 11876).
• 0000507234 - Зеркало (cel szczegółowy: 84784).
• 0000507234 - Dzik pic, devby.io (cel szczegółowy: 85644).

Лечение детей:

• 0000396361 - Paulina Danilchanka - cel szczegółowy: 0890517 Paulina
• 0000396361 - Yeudakim Zakharevich - cel szczegółowy: 0451161 Yeudakim
• 0000396361 - Anastasiya Liaszczewicz - cel szczegółowy: 0491365 Anastasiya
• 0000396361 - Margarita Datskiewicz - cel szczegółowy: 0104216 Margarita
• 0000037904 - Artur Nikanau - cel szczegółowy: 44133 NIKANAU ARTUR
• 0000396361 - Artem Padzialowski - cel szczegółowy: 0568766 Artyom
• 0000037904 - Zlatoslava Mytnik - cel szczegółowy: 40923 Mytnik Zlatoslava
• 0000396361 - Vasilisa Loban - cel szczegółowy: 0165621 Vasilisa
• 0000037904 - Dzmitry Kharutski - cel szczegółowy: 43917 Kharutski Dzmitry
• 0000037904 - Petr Vakhrameyev - cel szczegółowy: 42671 Vakhrameyev Petr

Список фондов от e-pity.pl.

Если поставите галочку о передаче фонду ваших данных, то через год пришлют отчет на что потратили ваши деньги.

15. Итоги¶

На последнем экране можно увидеть сколько вам насчитано злотувок к возврату или доплате. Также, здесь можно скачать PDF декларации и посмотреть суммы к возврату либо доплате.

Для того, чтобы посмотреть как был рассчитан возврат или доплата, нажмите на кнопочку "Jak jest obliczany podatek?".

16. Отправка декларации в ужонд¶

На следующем шаге можно отправить декларацию в ужонд. Отправка произошла корректно, если вы получили в ответ UPO со статусом 200.

Если это не первая ваша декларация - приложение попросит указать точную сумму доходов за прошлый год для верификации.

Стоит напоследок сказать что у вас имеется обязанность хранить копию декларации PIT вместе с его UPO в течение 5 лет с момента подачи.

Также, люди, живущие в Варшаве теперь могут получить карту Варшавяка если рассчитали налоги в Варшаве. Для этого нужно прийти в пункт обслуживания клиентов ZTM с картой мейской, распечатанной первой страницей декларации PIT и UPO к ней. В других городах процедура аналогична.

17. Список деклараций¶

Теперь на главном экране можно увидеть свою декларацию. Можно ее скачать и просмотреть глазами все ли в порядке.

Декларацией можно управлять с помощью кнопочки справа.

Соответствующими кнопочками можно отправить декларацию в ужонд, изменить, скачать PDF, переименовать, удалить декларацию или отправить корректировку если вы хотите что-то изменить в ней после отправки в ужонд.

Для подачи на ВНЖ скачивайте декларацию вместе с UPO.

PIT-28 через Twój e-PIT¶

Это альтернативный способ подать декларацию PIT - официальный государственный сервис Twój e-PIT (в e-Urząd Skarbowy). Он не сильно отличается от сервиса e-pity, но может кому-то будет удобнее. Государственный Twój e-PIT хорош, особенно, если у вас простой ryczałt на одного человека. Гайд в картинках.

1. Вход¶

Заходим на https://urzadskarbowy.gov.pl/services: через логин банка, profil zaufany или по данным за прошлый год, выбираем Twój e-PIT.

2. Выбор декларации¶

Откроется страница с выбором, какой из питов хотите отправить. В самом низу будет PIT-28.

3. Выбираем форму деятельности¶

4. Вписываем доход¶

Я беру с ewidencja przychodów за последний месяц отчётного года, там годовая итоговая сумма есть.

5. Дальше шаг по льготам¶

Так как я использую только вычет взносов в ZUS, то пишу про него, он касается всех. По остальным льготам можно почитать ниже в гайде: Льготы.

• 5.1 - входим в зус
• 5.2 - выбираем informacje roczne
• 5.3 - смотрим документ за нужный год и находим там складку zdrowotna (FUZ)
• 5.4 - вписываем половину этой складки в поле в форме
• 5.5 - находим składki spoleczne (FUS)
• 5.6 - вписываем 100% этой складки в поле в форме

6. Проверяем нужные суммы для уплаты с фактическими¶

Если вы всё оплачивали вовремя, то они все отобразятся автоматически. Нужно просто кликнуть 2 галочки и свериться.

7. Podsumowanie¶

Будут видны введённые результаты формы, для сверки.

8. Финальная проверка перед отправкой¶

Как и в гайде выше, здесь, если уже вводили, будут все данные. Если нет: - нужно ввести номер счёта для возврата надплаты - можно выбрать кому отдать 1.5% налога Благотворительность - увидеть надплату

9. PIT-28 готов¶

Произойдёт автоматическая переадресация на страницу, где сможете скачать PIT-28 за год, UPO. Там же увидите статус возврата чуть позже.

p.s. Это мой любимый способ декларирования. Так как по факту, нужно ввести только складку ZUS и приходы. Всё остальное уже будет заполнено и посчитано.

Льготы¶

PIT Zerowy¶

Также льгота известна как "Ulga dla młodych do 26 roku życia". Нулевой PIT для тех, кто был младше 26 лет на момент получения дохода, НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ К ДОХОДАМ JDG!

Ulga na Internet¶

Льгота на интернет.

Помощь¶

Когда начнётся период подачи годовых деклараций, то в своём городе поищите бухгалтеров на дежурстве (dyżur podatkowy PIT warszawa). Такие акции организовывают периодически: бесплатная помощь в заполнении PIT в обмен на 1.5% в их OPP. Например, вот расписание для Урсынова, Варшава.

Проверка статуса¶

На странице Status e-Deklaracji вы можете проверить статус отправленной декларации и скачать UPO.

Коректа¶

После отправки PIT у вас есть 5 полных лет на внесение исправлений в декларацию. То есть декларации за 2025 год можно корректировать до конца 2031 года.

Источник: Korekta zeznania.

В поле "6. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat)":

• 1. złożenie zeznania
• 2. korekta zeznania

В поле "6a. Rodzaj korekty (zaznaczyć właściwy kwadrat)":

• 1. korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej²
• 2. korekta zeznania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej³

я так понимаю 6a:

• если вы сами обнаружили ошибку, то первый чекбокс.
• если ошибку обнаружили проверяющие органы, то второй чекбокс.

Сколько ждать возврата переплаты¶

Чем раньше подадите декларацию, тем быстрее вернут. Официальные сроки:

Примечания:

• отсчёт сроков ведётся с 15 февраля. ведь до этого дня налоговая не начинает проверять PIT-ы.
• если есть ошибки в декларации, то могут задержать возврат. А если была задолженность перед налоговой или неоплаченный штраф, то возврата можно не дождаться совсем, ведь переплата пойдёт в первую очередь на погашение долгов.

Как доплатить налог¶

Вполне ожидаемо, что из-за округления ежемесячных заличек при годовом расчёте может выйти сумма к доплате от 1 до 6 злотых.

Оплачивайте на тот же mikrorachunek, что и залички по налогам, только выберите другой symbol formularza: он должен совпадать с названием декларации PIT (напомню, что для рычалта это PIT-28).

Инструкция: Как узнать счёт для оплаты налогов?.

Заплатить налог необходимо до 30.04 независимо от даты подачи декларации PIT. После этой даты за просрочку начисляется пеня.

Полезные ссылки¶

Поддержите наш гайд чашкой кофе ♥